Аудит кримінальних справ БЕБ має стати наступним кроком перезавантаження органу

Перезавантаження Бюро економічної безпеки, яке триває після призначення у 2025 році нового директора Олександра Цивінського, вже дало перший показовий результат. За словами самого керівника БЕБ, перший етап атестації не пройшли 74% керівного складу Бюро. Це тільки підтверджує, що запит суспільства на аудит кримінальних справ, які розслідує цей правоохоронний орган, цілком справедливий, пише УНН.

"Завершився І етап атестації керівників. 12 осіб успішно пройшли атестацію. Це перезавантаження 74% керівного складу", – повідомив Цивінський.

Зараз, за його словами, триває ІІ етап. Із 915 працівників прохідний бал набрали 887 правоохоронців. Після його завершення відбудуться співбесіди з комісіями.

"Паралельно готуємо четверту хвилю: понад 60 нових працівників", - додав Цивінський.

На практиці це означає, що більшість керівників, які до цього визначали роботу територіальних управлінь та центрального апарату БЕБ, не змогли підтвердити відповідність займаним посадам.

Саме по собі кадрове оновлення є позитивним сигналом, а Цивінський обіцяє, що перезавантаження не стане формальністю. Однак воно породжує інше, не менш важливе питання: якщо керівники, які ухвалювали ключові управлінські рішення, не відповідають критеріям нової системи, то наскільки законними та обґрунтованими були рішення, ухвалені під їхнім керівництвом? А головне, що буде із кримінальними справами, розпочатими за їхньої каденції і на які бізнес скаржиться як на тиск?

Логічним виходом із ситуації має стати повний аудит резонансних кримінальних проваджень, які відкривалися та розслідувалися до перезавантаження БЕБу.

Перевірити потрібно не лише людей, а й їхні рішення

За останні два роки БЕБ неодноразово ставало об'єктом критики з боку бізнесу, юристів, профільних асоціацій та експертного середовища.

Предметом критики були не окремі рішення, а системні підходи:

• використання аналітичних довідок як фактичної підстави для початку кримінального переслідування;
• відкриття кримінальних проваджень попри відсутність узгоджених податкових зобов'язань;
• ігнорування результатів документальних перевірок Державної податкової служби;
• проведення обшуків та арештів майна ще до встановлення будь-якого факту порушення, що призводило до зупинки роботи підприємств та репутаційних втрат компаній.

Такі рішення неможливі без погодження керівників слідчих груп, контроль за якими здійснюють керівники територіальних підрозділів, які у підсумку не змогли скласти іспити на профпридатність.

Тому очевидно, такі справи потребують аудиту і у разі підтвердження їх безпідставності – закриття за відсутністю складу злочину. 

Авіаційні справи — показовий приклад

Одним із найяскравіших прикладів, з якого міг би розпочатися такий аудит, є кримінальні провадження проти українських авіакомпаній.

Протягом останніх місяців УНН детально висвітлював ці справи, а десятки юристів, адвокатів, податкових консультантів та представників авіаційної галузі звертали увагу на численні юридичні прогалини у позиції БЕБ.

Йдеться про кримінальні провадження, відкриті через міжнародний лізинг повітряних суден.

БЕБ змінило багаторічний підхід до застосування податкового законодавства та почало стверджувати, що платежі за оренду літаків нерезидентам є роялті, хоча ні податкова практика, ні міжнародні конвенції щодо уникнення подвійного оподаткування такого тлумачення не передбачають. Офіційною підставою для початку розслідувань стали ідентичні аналітичні висновки, які БЕБ отримало від податківців.

Саме ця зміна підходу стала підставою для багатомільйонних донарахувань та відкриття кримінальних проваджень проти щонайменше пʼяти українських авіакомпаній - МАУ, "Авіакомпанії Константа", "Урги", Н3Operations та "Скайлайн"

При цьому експерти неодноразово звертали увагу на низку обставин, які ставлять під сумнів обґрунтованість таких справ.

Юристи та сертифіковані фахівці з оподаткування, які аналізували ці кримінальні провадження, звертали увагу одразу на кілька принципових моментів.

Зокрема, вони наголошували, що сама проблема виникла лише у 2024 році після нового трактування податкових норм, хоча правила оподаткування міжнародного лізингу десятиліттями залишалися незмінними. Також фахівці вказували на необхідність офіційного узагальнюючого податкового роз'яснення Міністерства фінансів через відсутність єдиного підходу державних органів до застосування законодавства. Окремо підкреслювався пріоритет міжнародних конвенцій над нормами внутрішнього законодавства у сфері міжнародного оподаткування. 

Крім того, в Державній податковій службі повідомили, що авіакомпанії пройшли податкові перевірки і порушення в оподаткуванні лізингу повітряних суден було виявлене лише в однієї авіакомпанії, решта авіаперевізників зауважень не отримували.

На думку юристів, результати комплексних документальних перевірок ДПС мали б бути одними з ключових доказів у таких кримінальних провадженнях. А ігнорування висновків податкової без появи нових доказів або нових обставин ставить під сумнів обґрунтованість самого кримінального переслідування.

Окрему увагу юристи звертають на  судову практику, яка неодноразово наголошувала: кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків неможлива без належним чином узгодженого податкового зобов'язання. Ба більше, є вже близько десятка судових рішень різних інстанцій, які вказують на те, що лізинг транспорту не можна трактувати як роялті.

Попри це розслідування продовжувалися.

Без аудиту не буде перезавантаження

Історія зі справами проти авіакомпаній демонструє, чому перезавантаження БЕБ не може обмежитися лише кадровими змінами. Якщо більшість керівників, які ухвалювали рішення про відкриття та супроводження резонансних кримінальних проваджень, не пройшла атестацію, держава має дати відповідь і на інше питання – чи були законними та обґрунтованими рішення, які вони приймали. 

Саме тому незалежний аудит кримінальних справ БЕБ має стати наступним етапом реформи органу. Передусім перевірки потребують провадження, щодо яких уже існують численні зауваження юристів, суперечлива судова практика та ознаки можливого використання кримінального процесу як інструменту тиску на бізнес. Лише так перезавантаження БЕБ стане не формальною зміною керівників, а реальною реформою, здатною відновити довіру бізнесу до правоохоронної системи та гарантувати, що подібні практики більше не повторяться.